Vender o cambiar: ganancia patrimonial
Cuando vendes bitcoin por euros, lo cambias por otra criptomoneda o pagas con él, se produce una ganancia o pérdida patrimonial: la diferencia entre el valor de transmisión (lo que obtienes, menos comisiones) y el de adquisición (lo que te costó, más comisiones). Se declara en la renta del año en que ocurre, en la base del ahorro, que tributa entre el 19 % y el 30 % según la cantidad.
Si compraste en varias fechas, Hacienda aplica el método FIFO: las primeras unidades compradas son las primeras vendidas. Puedes calcularlo con nuestra calculadora fiscal FIFO.
Otros rendimientos
- Staking y préstamos: la AEAT los considera, con carácter general, rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro.
- Minería: si es una actividad organizada, suele tratarse como actividad económica, con sus propias obligaciones. Consulta con un asesor.
- Cobrar en bitcoin por tu trabajo o tu negocio es un rendimiento como cualquier otro, valorado en euros en el momento de cobrarlo.
Patrimonio y declaraciones informativas
Tus bitcoins cuentan para el Impuesto sobre el Patrimonio por su valor a 31 de diciembre, si tu patrimonio total supera el mínimo exento (700.000 € con carácter general, con diferencias según la comunidad autónoma).
El modelo 721 es una declaración informativa de las monedas virtuales custodiadas por entidades en el extranjero, obligatoria si su valor a 31 de diciembre supera 50.000 €. Además, los proveedores de servicios informan a Hacienda de saldos y operaciones de sus clientes (modelos 172 y 173), y desde 2026 se suma el intercambio europeo de información (DAC8).
Calendario
La campaña de la renta se presenta normalmente entre abril y finales de junio del año siguiente. Guarda los justificantes de todas tus compras, ventas y comisiones: los vas a necesitar para justificar el valor de adquisición.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo he comprado bitcoin?
En el IRPF, no: comprar y mantener no genera ganancia. Pueden afectarte el Impuesto sobre el Patrimonio y el modelo 721 si superas sus umbrales.
¿Cambiar bitcoin por otra criptomoneda tributa?
Sí. Hacienda lo considera una permuta y genera una ganancia o pérdida patrimonial igual que una venta por euros.
¿Qué método usa Hacienda para calcular la ganancia?
FIFO: se consideran vendidas primero las unidades compradas en primer lugar, aunque estén en plataformas distintas.
¿Las pérdidas se pueden compensar?
Sí, con ganancias de la base del ahorro del mismo año y de los cuatro siguientes, y con límites con los rendimientos del capital.